Какие налоги должно платить российское общество с ограниченной ответственностью (ООО)?

Если вы уже приняли для себя решение о том, что организационно-правовой формой вашего предприятия в России станет общество с ограниченной ответственностью, то после принятия этого решения, вам придется воленс-неволенс выбрать для своего общества и тип системы налогообложения. Решение — не очень простое и от него зависит, сколько налогов вам придется платить в будущем. Помочь вам в выборе системы налогообложения и призван мой сегодняшний пост.

В общем, попробуем сегодня разобраться с налогами, которые должно платить российское общество с ограниченной ответственностью, то есть ООО. Ну, а разобраться с хитросплетениями российских налогов нам поможет статья, опубликованная на российском интернет-портале reghelp.ru. Информация из этой статьи, а также примеры из этой статьи, надеюсь, позволит нам уяснить, сколько налогов нам придется уплатить при той или иной системе налогообложения.

Ведь именно выбор типа системы налогообложения и влияет на то, какие налоги и каком размере должно платить российское общество с ограниченной ответственностью. ООО в 2011 году, а также в какую сумму выльется вся совокупность тех налогов, которые общество должно будет уплатить в бюджет в результате ведения своей хозяйственной деятельности.

Чтобы было понятней, как и в каком размере платятся налоги в российском ООО, совершим небольшой экскурс в историю и рассмотрим, сколько налогов платило российское ООО в 2011 году и сколько ему придется платить в 2013 году.

Напомним, что в России существует 4 вида систем налогообложения:

1. Упрощённая система или УСНО;
2. Традиционная система или ОСНО;
3. Единый сельскохозяйственный налог;
4. Единый налог на вменённый доход или ЕНВД.

Последние две системы налогообложения больше применимы к специфическим видам деятельности организации (например, производство или переработка сельскохозяйственной продукции), да и, к тому же, сами основатели ООО не имеют право выбирать одну из этих систем). Поэтому подробно следует рассмотреть первые две.

ОСНО отличается своей сложностью, которая заключается в ведении полноценного учёта как бухгалтерского, так и налогового. Первое, чем вам следует заняться при выборе данной системы налогообложения – подобрать компетентного и опытного бухгалтера и установить специальное программное обеспечение.

Что касается процентных ставок и того, какие налоги платит ООО, работающие с ОСНО, то вот их список:

Налоги ООО 2011, 2012 для ОСНО:

1. На добавленную стоимость (НДС) – 18%; Уплачивается каждый квартал, при желании можно в рассрочку на 3 месяца. Для подтверждения суммы НДС применяется счёт-фактура.
2. На прибыль – 20 %;
3. На имущество – 2,2%;
4. ЕСН (из вознаграждений физическим лицам) 26 %.

При использовании УСН нужно сдавать декларацию каждый квартал.

Один из недостатков ОСНО является то, что предприятиям, применяющим ОСНО невыгодно и неудобно сотрудничать с организациями, применяющими УСНО.

Вам ОСНО подойдёт в том случае, если вы не начинающее ООО, а более крупное, с многолетним стажем в бизнесе. Начинающим же ООО рекомендуется подробнее остановиться на УСНО. Обратите внимание, что при решении вами использовать УСНО, вы должны ещё при регистрации организации подать заявление о применении данной системы налогообложения. Также УСНО вправе применять только организации, на которых число сотрудников составляет не более 100 человек, а также доход такой организации должен составлять до 20 000 000 руб. в год. В общем, идеальный вариант для начинающего ООО, ищущего ответ на вопрос: какие налоги ООО в 2011 году платить.

Одной из главных преимуществ УСНО состоит в том, что на УСНО налоги ООО 2011 следующих видов не платит:

1. На прибыль;
2. На имущество;
3. Единый социальный;
4. На добавленную стоимость (НДС).

Но, зато организация будет платить единый налог. Кроме того, различные страховые взносы (обязательное пенсионное страхование, за травматизм), НДФЛ и прочие налоги согласно налоговому кодексу и законодательству о налогах и сборах.

Вам будет предстоять сделать выбор объекта для облагания налогом. Это может быть или доходы организации, или те же доходы, но уже уменьшенные на сумму расходов. Если вы выберите второй вариант, то приготовьтесь к некоторым затруднениям расчёта налогов, ведь далеко не все фактические расходы организации могут быть причислены к расходам с точки зрения налогового законодательства (причислены к расходам только те виды затрат, которые перечислены в НК РФ в статье 346.16).

Далее рассчитываете сумму налога, зная, что процентная ставка для облагания просто доходов – 6%, а если для облагания доходов, уменьшенных на сумму расходов – 15%. Конечно, если у вашего ООО значительные по объёму расходы (сравнимы с доходами), то выгоднее будет облагать налогом доходы за вычетом расходов, в противном случае, более выгодно применять в качестве объекта для налога – просто доходы организации.

Сейчас разберём на примере расчёт налоговых взносов по УСНО со ставкой 6% (объектом налогообложения возьмём просто доходы).

Пусть за отчётный месяц ведения хозяйственной деятельности ООО получило следующие результаты и показатели:

1. Общая выручка — 300 000 руб;
2. Фонд заработной платы – 50 000 руб;
3. Различные расходы (как постоянные, так и переменные) – 70 000 руб.

Рассчитаем, какие налоги российское ООО 2011 выплатит за отчётный месяц:

1. НДФЛ – 50 000 * 13%(ставка НДФЛ)= 6 500 руб.;
2. Взнос в пенсионный фонд – 50 000 * 14% = 7 000 руб.;
3. Взнос в фонд социального страхования – 50 000 * 0,2 %= 100 руб.;
4. Единый налог – 300 000 * 6%= 18 000 руб.;
5. Согласно законодательству, мы можем из единого налога вычесть взнос в пенсионный фонд (но не более 50% от суммы единого налога, то есть не более 9 000 руб.) 18 000 – 7 000 = 11 000 руб.
6. Общая сумма нами уплаченных налогов должна составить: 6 500+7 000+100+11 000=24 600 руб.
7. Теперь рассчитаем, какая сумма должна остаться на счету организации: 300 000 – 70 000 – 24 600 – (50 000 – 6 500)= 161 900 руб. Это и есть прибыль ООО.
8. Теперь можем начислить себе и другим акционерам дивиденды, уплатив при этом взнос в НДФЛ по ставке 9 %. Если вся сумма пойдёт на дивиденды, то НДФЛ получится: 161 900*9%=14 571 руб.

Это и есть ответ на вопрос, какие налоги платит российское ООО в 2011 году.

Напоследок, обратите своё внимание, что начислять высокие дивиденды сотрудникам выгоднее, чем высокую заработную плату, ведь ставка налога в НДФЛ при начислении зарплаты равна 13%, а при выплате дивидендов – всего 9%. Выгода для организации в целом очевидна.

Какие налоги и в каком размере платит российское ООО в 2013 году?

Насколько изменились условия уплаты налогов в 2012–2013 году для российского ООО? Уплата налогов будет зависеть от выбранной системы налогообложения. На текущий момент основные налоговые режимы в России — это ОСНО (общая система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрошенная система налогообложения).

При выбранной ОСНО организации должны в полном объеме вести налоговый и бухгалтерский учет.

В 2012 году российские ООО на ОСНО уплачивали такие налоги:

— «зарплатные» налоги сотрудников
— налог на имущество организации (ставка региональная, не более 2,2%)
— налог на прибыль (ставка 20%)
— налог на добавочную стоимость — НДС (тарифные ставки 10%, 18%).

Тот же порядок уплаты налогов ООО на ОСНО сохранится и в 2013, порядок расчета и структура не изменятся.

Как уплачивает налоги российское ООО при ЕНВД 2013?

Организация, выбравшая системой налогообложения ЕНВД, освобождена от уплаты налога на прибыль, на имущество, НДС. Единый налог в этом случае оплачивается исходя от показателей вмененного (а не реального) дохода, который для каждого вида деятельности установлен индивидуально. ЕНВД распространяется на определенные установленные законом виды деятельности и действует не во всех субъектах Российской Федерации. Обязательным применение ЕНВД было до 2013 года.

С 1.01.2013 переход на ЕНВД совершается добровольно. Уплачивать налоги при таком режиме необходимо раз в квартал. Для определения положенной к уплате сумме ЕНВД за налоговую базу принимается величина вмененного дохода, ставка ЕНВД составляет 15% этой величины.

Вдобавок к налогу ЕНВД от организации требуется проплачивать налоги на зарплату, которые рассчитываются с выплат работникам, то есть производить удержание НДФЛ и перечислять взносы на страхование.

Какие налоги нужно платить российскому ООО на УСН?

Для субъектов малого бизнеса существует такой вид налогообложения как УСН (упрощенная система налогообложения). Применение «упрощенки» для ООО взамен общей (ОСНО) обладает целым рядом неоспоримых преимуществ: при работе на УСН организация не только освобождена от уплаты таких налогов, как налог на прибыль, на НДС, налог на имущество, но, кроме того, пользуется некоторыми льготами и сдает меньшее количество отчетов, что достаточно важно. кроме того, при работе на УСН возможно самостоятельно выбирать объект налогообложения — например, «доходы» (или «доходы минус расходы»), на основании чего и будет уплачиваться единый налог. Подробнее о том, что выбрать усн 6% или 15% — в нашей специальной статье.

Переход на УСН совершается добровольно. Уведомление о переходе на этот налоговый режим подавать нужно не позднее 31 декабря года, который предшествует году перехода. При непредоставлении такого уведомления в установленный срок ООО будет лишено права применения УСН до следующего календарного года.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *