Что изменилось в налоговом законодательстве Эстонии с 01.01.2014 ?

С Новым годом, дорогие читатели! И с новым налоговым законодательством! Вернее, с изменениями в старом налоговом законодательстве. Отмечу, что их достаточно много. Союз налогоплательщиков Эстонии подготовил и опубликовал на своём сайте обзор изменений в налоговом законодательстве.

Maksukorralduse seadus

Riigikogus 22. mail 2013 vastu võetud ja põhiosas 01.07.2013 jõustunud seadusega tehti järgmisi muudatusi:

· Maksuvõla puudumise tõend antakse 10 eurost väiksema võla puhul (varem 15 eurot)

· Maksuvõla avalikustamise korral lisatakse sellele ka info võla tekkimise aja kohta

· Maksuvaba käibe vabatahtliku maksustamise (KMS § 16 lg 3) kohta maksuhaldurile esitatud kirjalikus teavituses märgitud andmed ei ole enam maksusaladusega kaitstud, mis võimaldab näiteks kinnisvara ostjal või üürnikul kontrollida käibemaksu lisamise õigsust

· Muudetud on dokumentide kättetoimetamise reegleid, mh täpsustatud elektroonilise kättetoimetamise korda (MKS §-d 531 ja 54)

· Maksu määramise aegumistähtaega (tahtliku seaduserikkumise korral) lühendati kuuelt aastalt viiele (MKS § 98)

· Maksuvõla sundtäitmise aegumistähtaega lühendati seitsmelt aastalt viiele, muudeti ka aegumise katkemise reegleid (MKS § 132, muudatus jõustus 01.01.2014)

Maksukorralduse seaduse ja teiste seaduste muutmise seadus

Seaduseelnõu 414 SE menetlusinfo

Закон о налогообложении

Законом, принятым Рийгикогу 22 мая 2013 года и в основной части вступившим в силу 1 июля 2013 года, внесены следующие изменения:

· справку об отсутствии налоговой задолженности выдают в случае долга менее 10 евро (прежде — 15 евро),

· в случае обнародования налоговой задолженности добавляют и информацию о времени возникновения долга,

· представленные в письменном оповещении налоговому управляющему данные о добровольном налогообложении не облагаемого налогом оборота (ч.3 ст.16 Закона о налоге с оборота) больше не защищены налоговой тайной, что позволяет, например, покупателю недвижимости или арендатору проверять правильность добавления налога с оборота,

· изменены правила доставки документов, в числе прочего, уточнен порядок электронной доставки (ст. 531 и 54 Закона о налогообложении),

· срок давности в назначении налога (в случае умышленного нарушения закона) сократили с шести лет до пяти (ст. 98 Закона о налогообложении),

· срок давности принудительного исполнения налоговой задолженности сократили с семи лет до пяти, изменили и правила прерывания срока давности (ст.132 Закона о налогообложении, изменение вступило в силу 1 января 2014 года).

Tulumaksuseadus

Riigikogus 23. jaanuaril 2013 vastu võetud seadusemuudatuse kohaselt muutuvad alates 01.01.2014 lepinguliste investeerimisfondide maksustamise reeglid. Sellega seoses tehti ka täpsustavaid muudatusi seltsingute ja ühisuste maksustamise üldistesse sätetesse.

· Kui seltsingul või muul sarnasel ühendusel ei ole oma asukohariigi seaduste kohaselt tulumaksuga maksustamisel juriidilise isiku staatust siis kehtib nn transparentsuse põhimõte, mille kohaselt omistatakse ühenduse tulud selle liikmetele (TuMS § 18 lg 4, § 29 lg 11). Eesti residendist füüsiline isik deklareerib nii kodumaisest kui välismaisest ühendusest saadud tulu talle kuuluvas osas Eestis maksustatava tuluna. Kui ühendusele tehakse väljamakse, millelt tuleb Eestis tulumaksu kinni pidada või maksukohustust deklareerida, siis tuleb väljamakse jagada ühenduse liikmete vahel või peab iga ühenduse liige esitama tuludeklaratsiooni.

· Erikord kehtib lepingulise investeerimisfondi kohta (TuMS § 18 lg 5). Osakuomanik ei maksa tulumaksu fondi arvestuslikult kasumilt, vaid maksustatakse ainult fondist saadud väljamaksed või osaku võõrandamisest saadud kasu. Mitteresidendist osakuomanik maksab Eestis tulumaksu ainult siis, kui investeerimisfondi vara koosnes peamiselt Eestist asuvast kinnisvarast (TuMS § 29 lg 4 punktid 5 ja 6, § 29 lg 7).

· Lepinguline investeerimisfond muudetakse iseseisvaks maksumaksjaks Eestist saadud kinnisvaratulu osas (TuMS §-d 312-316). Muudatuse eesmärk oli tagada kooskõla Euroopa Liidu õigusega ning maksustada kinnisvaratulu ühtsete reeglite alusel sõltumata sellest, kas fondivalitseja asub Eestis või välismaal. Kinnisvaratulu hulka kuuluvad: kasu Eestis asuva kinnisasja võõrandamisest, tulu Eestis asuva kinnisvara üürile või rendile andmisest või piiratud asjaõigustega koormamisest ning teisest investeerimisfondist saadud intressitulu, kui selle fondi varast enamuse moodustab Eestis asuv kinnisvara. Renditulu ja intresside puhul hakatakse rakendama ka tulumaksu kinnipidamist. Lisatud on ka rida sätteid võimaliku topeltmaksustamise vältimiseks.

· Lõpetatakse intresside maksustamine mitteresidendi tuluna (TuMS § 29 lg 7). Edaspidi saab maksustada vaid seotud isikute vahelisi tehinguid siirdehinna sätete alusel (vt TuMS § 50 lg 4). Sellega muudatusega seoses muutub 2014. aastal ka vorm INF 12 ning sellel ei pea enam deklareerima mitteresidendist juriidilistele isikutele makstud intresse.

Tulumaksuseaduse muutmise seadus

Seaduseelnõu 275 SE menetlusinfo

Riigikogus 5. detsembril 2013 vastu võetud seaduse kohaselt on pensioni maksuvaba osa suurus alates 01.01.2014 varasema 2304 euro asemel 2520 eurot aastas (210 eurot kuus).

Sama seadusega tunnistatakse alates 01.01.2015 kehtetuks tulumaksuseaduse üleminekusätted (§ 60 ja § 61 lõiked 27-28). Ettevõtjad, kellel on veel jaotamata enne 01.01.2000 teenitud kasumit ning kellel on võimalik üleminekusätte kohaselt oma tulumaksu kohustust vähendada, peavad 2014. aasta jooksul dividendid välja maksma.


Tulumaksuseaduse muutmise seadus

Seaduseelnõu 492 menetlusinfo

Закон о подоходном налоге

С 1 января 2014 года изменились правила налогообложения договорных инвестиционных фондов. В связи с этим внесены и уточняющие изменения в общие положения налогообложения простых товариществ и объединений.

· Если у простого товарищества или иного похожего объединения в соответствии с законами страны нахождения при обложении подоходным налогом нет статуса юридического лица, то действует т.н. принцип транспарентности, согласно которому, доходы объединения присваивают его членам (ч.4 ст.18, ч.11 ст.29 Закона о подоходном налоге).

Эстонский резидент-физическое лицо декларирует часть принадлежащего ему дохода, полученного как в отечественном, так и зарубежном объединении, в качестве дохода, облагаемого налогом в Эстонии.

· Особый порядок действует в отношении договорного инвестиционного фонда (ч.5 ст.18 Закона о подоходном налоге). Дольщик платит подоходный налог не с учетной прибыли фонда, а налогом облагаются только полученные от фонда выплаты или доход, полученный в результате отчуждения пая.

· Договорный инвестиционный фонд стал самостоятельным налогоплательщиком в части полученного в Эстонии дохода с недвижимости (ст.312-316 Закона о подоходном налоге).

· Прекращено налогообложение процентов как дохода нерезидента (ч.7 ст.29 Закона о подоходном налоге).

Размер не облагаемой налогом части пенсии, начиная с 1 января 2014 года, составляет 2520 евро в год (210 евро в месяц) вместо прежних 2304 евро.

Предприниматели, у которых еще есть не распределенная заработанная до 1 января 2000 года прибыль и у кого есть возможность уменьшить подоходный налог, должны в течение 2014 года выплатить дивиденды.

Sotsiaalmaks

Sotsiaalmaksu kuumäär on 2014. aastal 320 eurot. Kuumäärale vastav tööandja minimaalne sotsiaalmaksu kohustus on 105,60 eurot kuus. Kuumäärale vastav FIE sotsiaalmaks on 316,80 eurot kvartalis ja 1267,20 eurot aastas.

Kogumispension

Aastatel 2014-2017 kehtib maksemäär 3% nendele, kes esitasid vastava avalduse hiljemalt 15. septembriks 2013. Lähemat teavet kogumispensioni kohta saab portaalist www.pensionikeskus.ee.

Aktsiisid

Riigikogus 23. oktoobril 2013 vastu võetud seadusega piirati Venemaalt sissetoodavate aktsiisikaupade maksuvabastust. Muudatuste kohaselt saab reisija üldjuhul tuua aktsiisivabalt kütust üks kord kuus ning alkoholi ja tubakatooteid kaks korda kuus (ATKEAS §-d 47, 57 ja 68, vt ka § 27 lg-d 6-8). Muudatused jõustusid 01.12.2013.

Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse muutmise seadus

Seaduseelnõu 449 SE menetlusinfo

Alkoholi aktsiisimäärad tõusevad aastatel 2013–2016 igal aastal keskmiselt 5%. Seaduseelnõu seletuskirja kohaselt peaks maksumäärade tõus 2016. aastaks tõstma viina hinda keskmiselt 13% ja muude jookide (õlu, vein, siider, vahetooted) hindu vahemikus 2–4%.

Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse muutmise seadus

Seaduseelnõu 268 SE menetlusinfo Riigikogus

Sigarettide aktsiis tõuseb aastatel 2013 ja 2014 kummalgi aastal 6%. Selle tulemusena peaks minimaalne aktsiisisumma olema 90 eurot 1000 sigareti kohta ning aktsiis moodustama umbes 2/3 sigarettide jaehinnast. Seega hakkab kõige odavam sigaretipakk maksma 2014. aastal umbes 2,70 eurot ja keskmine kaalutud müügihind on 2,83 eurot.

Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse muutmise seadus

Seaduseelnõu 280 SE menetlusinfo Riigikogus

Социальный налог

Месячная ставка социального налога в 2014 году — 320 евро. Соответствующее месячной ставке минимальное обязательство работодателя по социальному налогу — 105,60 евро в месяц. Социальный налог FIE — 316,80 евро в квартал и 1267,20 евро в год.

Накопительная пенсия

В 2014-2017 годы действует платежная ставка в 3% для тех, кто представили соответствующее заявление не позднее 15 сентября 2013 года.

Акцизы

Законом, принятым Рийгикогу 23 октября 2013 года, ограничили освобождение от налогов акцизных товаров, ввозимых из России. Путешественник может безакцизно ввезти топливо один раз в месяц, алкоголь и табачные изделия — два раза в месяц. Изменения вступили в силу 1 декабря 2013 года.

Закон об изменении Закона об акцизе на алкоголь, табак, топливо и электричество

Акцизные ставки на алкоголь повышаются в 2013–2016 годах ежегодно в среднем на 5%. К 2016 году водка должна подорожать в среднем на 13% и прочие напитки (пиво, вино, сидр) — на 2–4%.

Акциз на сигареты повысится и в 2014 году на 6%. То есть самая дешевая пачка сигарет будет стоить в этом году примерно 2,70 евро.

Kohalikud maksud

Alates 01.01.2014 läheb Tallinna reklaamimaksu haldamine osaliselt Maksu- ja Tolliameti pädevusse ning sellega seoses kehtib ka uus elektrooniline deklaratsioonivorm. Deklaratsioonide esitamine ja maksu tasumine toimub edaspidi e-maksuameti kaudu. MTA ülesanne on arvutuskäikude õigsuse kontrollimine ning maksusumma sissenõudmine ja tagastamine, samuti maksuvõla ajatamine. Reklaamimaksu deklareerimise sisulise õigsuse kontroll ning deklareerimata maksu sissenõudmine jääb Tallinna Ettevõtlusameti pädevusse.

Tallinna reklaamimaksu määruse muutmine

Tallinna reklaamimaksu määruse terviktekst 01.01.2014

Selgitused Tallinna Linnavalitsuse kodulehel

Selgitused MTA kodulehel

Местные налоги

С 1 января 2014 года в Таллине вступили в силу изменения, согласно которым у налога на рекламу будут два администратора – Таллинский департамент предпринимательства и Налогово-таможенный департамент. В связи с этим будет действовать новая электронная форма декларации.

Основные изменения заключаются в том, что теперь декларации о налоге и перечисление налога будут направляться Налогово-таможенному департаменту, а функции налогового надзора будет осуществлять городской департамент предпринимательства.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *