Если российская компания заключила внешнеторговый контракт с иностранной организацией, то, как правило, ей придется оформить паспорт сделки по такому договору в уполномоченном банке (банке, имеющем право проводить операции с валютой), через счета в котором будут производиться расчеты.
Исключение из этого правила составляют только договоры, общая сумма которых не превышает в эквиваленте 5000 долларов. США по курсу, установленному ЦБ РФ на дату заключения контракта, — в этом случае оформлять паспорт сделки не требуется.
Однако, оформление паспорта сделки — далеко не единственная обязанность участника ВЭД в России. При ведении внешнеэкономической деятельности (ВЭД) вам придется отчитаться перед уполномоченным банком за совершение операций по внешнеторговому контракту. Причем по некоторым операциям — независимо от необходимости оформления паспорта сделки.
В последнее время мои читатели стали все чаще присылать мне вопросы о том, какие документы и в какие сроки нужно подавать в банк и чем грозит их непредставление. В сегодняшней статье я дам ответы на эти вопросы.
Какие документы придется представить в банк?
Для вашего удобства всю информацию о том, в каких случаях, в какие сроки и какие документы (в т.ч. таможенные) нужно подавать в банк, я приведу в таблице:
| Операция, за которую нужно отчитаться перед банком | В каком случае нужно отчитываться перед банком | Представляемые в банк документы | Срок представления документов |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Поступление на счет иностранной валюты | Всегда | 1. Справка о валютных операциях .
2. Документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции. Это, в частности, контракты, документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них |
Не позднее 7 рабочих дней со дня поступления валюты на счет. О поступлении на счет валютной выручки банк должен уведомить вас не позднее следующего рабочего дня (такое уведомление банк, как правило, прикладывает к выписке по транзитному счету). Договором банковского счета может быть предусмотрено, что при поступлении валюты банк самостоятельно заполняет справку о валютных операциях |
| Списание иностранной валюты со счета |
Вместе с заявлением на перевод валюты контрагенту | ||
| Зачисление на счет рублей, поступивших от иностранного контрагента |
Только в случае оформления паспорта сделки |
Справка о поступлении валюты Российской Федерации (2 экз.) | Не позднее 15 календарных дней, следующих за месяцем поступления рублей |
| Расчеты с иностранным контрагентом через счета в банках-нерезидентах |
1. Справка о расчетах через счета за рубежом по форме, установленной банком (2 экз.). 2. Копии банковских выписок |
Не позднее 45 календарных дней, следующих за месяцем списания денег со счета в банке- нерезиденте (зачисления денег на счет) в рамках контракта с иностранным контрагентом |
|
| Ввоз товаров в Россию | 1. Справка о подтверждающих документах (2 экз.) 2. Подтверждающие документы: (если) ввозимые (вывозимые) товары подлежат декларированию — таможенные декларации; (если) ввозимые (вывозимые) товары не подлежат декларированию — транспортные (перевозочные), коммерческие или иные документы, позволяющие идентифицировать товар и подтверждающие его ввоз (вывоз) |
В согласованный с банком срок, не превышающий: (если) товары подлежат декларированию — 15 календарных дней со дня, следующего за датой выпуска ввозимых или вывозимых товаров, указанной в таможенной декларации (датой принятия декларации — при выпуске товаров до декларирования); (если) товары не подлежат декларированию — 15 календарных дней после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз или ввоз товара без подачи таможенной декларации |
|
| Вывоз товаров из России | |||
| Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по внешнеторговому контракту |
1. Справка о подтверждающих документах (2 экз.). 2. Подтверждающие документы. Это могут быть, в частности, акты, счета, лицензионные договоры |
В согласованный с банком срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них |
|
| Обязательство по оплате по контракту исполнено иным способом, отличным от расчетов в иностранной валюте или рублях |
1. Справка о подтверждающих документах (2 экз.). 2. Подтверждающие документы. Например, вексель |
В срок, согласованный с банком, не превышающий 15 календарных дней после даты оформления документов, подтверждающих исполнение обязательств иным способом |
|
| Даты, от которых отсчитывается срок представления справки о подтверждающих документах, определяются так: — дата выпуска товаров — дата, указанная в отметке, проставленной в графе D таможенной декларации; — дата принятия таможенной декларации — дата, которая содержится в регистрационном номере таможенной декларации; — дата оформления документов, подтверждающих вывоз (ввоз) товара без подачи таможенной декларации, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности: (если) контракт предусматривает подписание документа обеими сторонами — наиболее поздняя по сроку дата подписания одной из сторон; (если) подписание документа обеими сторонами контракта не требуется — дата составления документа |
Получив справку о валютных операциях, банк не позднее следующего рабочего дня должен проверить правильность ее оформления и соответствие указанной в ней информации данным приложенных документов.
Банк вернет справку и приложенные документы и откажет в проведении валютной операции, если:
(или) справка оформлена с нарушениями;
(или) неправильно указан код валютной операции.
Эти коды приведены в Перечне валютных операций клиентов уполномоченных банков.
Справки о подтверждающих документах, о поступлении валюты Российской Федерации и о расчетах через счета за рубежом банк должен проверить на соответствие данным приложенных документов в течение 7 рабочих дней, следующих за датой их представления.
Если будут обнаружены нарушения и несоответствия в заполнении или же вы представите не все документы, на основании которых заполнялась справка, банк вернет один экземпляр справки и приложенные документы для устранения недочетов.
Не позднее 3 рабочих дней с момента их получения вам нужно будет вновь представить справку и документы.
За что могут оштрафовать?
За несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям предусмотрены штрафы:
— для организаций — в размере от 40 000 до 50 000 руб.;
— для руководителей компаний и индивидуальных предпринимателей — в размере от 4000 до 5000 руб.
ЦБ РФ определил, что формами учета по валютным операциям являются справки:
— о валютных операциях;
— о поступлении валюты Российской Федерации;
— о подтверждающих документах.
То есть резиденты, заключившие внешнеторговые контракты, могут быть оштрафованы только за нарушение порядка и сроков представления этих справок. Кроме того, хотя сами подтверждающие документы и не отнесены к числу форм учета, вас, тем не менее, могут привлечь к ответственности, если вы не представите их вместе с поданной в срок справкой. Ведь в таком случае будет нарушен порядок представления формы учета.
А вот за нарушение сроков представления справки о расчетах через счета за рубежом привлечь к ответственности нельзя, так как она не является формой учета по валютным операциям.
Штраф за не поданные вовремя формы учета взыскивает Росфиннадзор. Сведения о нарушениях он получает от Центрального банка, который, в свою очередь, информируют уполномоченные банки. Срок давности привлечения к ответственности за такие правонарушения составляет 1 год.
Можно ли оспорить полученный штраф в суде?
Если просрочка подачи документов была небольшой и нарушение было единственным, вы можете попробовать заявить в суде о его малозначительности, то есть об «отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям». Суд может согласиться с этим доводом и освободить вас от уплаты штрафа. Но может и не посчитать такое нарушение малозначительным, видя «угрозу охраняемым общественным отношениям» в пренебрежительном отношении резидента к исполнению своих обязанностей, а не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения.
Еще один способ избежать ответственности — доказать, что в несвоевременной подаче документов нет вашей вины. Однако сразу скажем, такое получается довольно редко. Например, это возможно, если вы документально докажете, что, скажем, справку о подтверждающих документах не представили в срок из-за того, что, несмотря на все приложенные вами усилия, вы не смогли своевременно получить от иностранного контрагента ни сами оригиналы подтверждающих документов, ни точную информацию об их содержании.
К отчетности по валютным операциям нужно подойти со всей ответственностью. Ведь штрафы за нарушение порядка и сроков подачи справок о валютных операциях, о подтверждающих документах, о поступлении рублей грозят немалые. А шансы оспорить эти санкции в суде малы.